Vous avez décidé de vous lancer au Luxembourg en 2027. Avant même le business plan détaillé, une question revient toujours : quel statut choisir pour créer son entreprise au Luxembourg ?

Entreprise individuelle, SARL-S ou SARL classique : chaque option a sa logique. Et les évolutions récentes changent un peu la donne. Voici de quoi y voir clair.

L’entreprise individuelle : simple, mais sans filet

C’est la forme la plus directe : vous exercez en votre nom propre, sans créer de société.

• Les plus : pas de capital à apporter, des formalités allégées, une gestion simple.
• Les moins : votre responsabilité est illimitée. Votre patrimoine personnel n’est pas séparé de celui de votre activité. Vos bénéfices sont imposés à l’impôt sur le revenu, au barème progressif, et vos cotisations sociales sont calculées sur votre revenu professionnel.

Pour qui ? Les consultants et prestataires de services avec peu de risques financiers, qui veulent tester leur activité rapidement.

La SARL-S : la « société à 1 euro »

Introduite en 2017, la SARL simplifiée est une variante de la SARL pensée pour les créateurs.

• Un capital compris entre 1 € et 12 000 €.
• Une constitution possible sans notaire, ce qui réduit les coûts de départ.
• Une responsabilité limitée à vos apports.
• Réservée aux personnes physiques : les associés comme les gérants ne peuvent pas être des sociétés.

Pour qui ? Les entrepreneurs qui veulent protéger leur patrimoine personnel sans immobiliser de capital au démarrage. En revanche, elle est moins adaptée aux projets qui nécessitent des investissements importants ou l’entrée d’une holding au capital.

La SARL classique : la forme de référence, désormais plus accessible

C’est la forme de société la plus répandue au Luxembourg. Ses associés peuvent être des personnes physiques ou des sociétés, et elle inspire confiance aux banques, aux investisseurs et aux grands clients.

Son capital minimum est de 12 000 €. Mais depuis juin 2026, il n’est plus nécessaire de le verser intégralement à la création : les fondateurs disposent de 12 mois pour le libérer. Un frein majeur au démarrage disparaît.

Pour qui ? Les projets à plusieurs associés, ceux qui prévoient de lever des fonds, de recruter rapidement, ou de structurer leur activité via une holding.

Fiscalité et cotisations : les repères à connaître

• En société (SARL ou SARL-S), les bénéfices sont soumis à l’impôt sur le revenu des collectivités. Son taux est de 14 % pour les bénéfices jusqu’à 175 000 € et de 16 % au-delà de 200 000 €. Avec l’impôt commercial communal et la contribution au fonds pour l’emploi, le taux global atteint 23,87 % à Luxembourg-Ville pour les bénéfices les plus élevés. Le gouvernement a par ailleurs annoncé une nouvelle baisse d’un point de l’IRC à partir de l’année d’imposition 2027.
• Côté protection sociale, un associé-gérant qui détient plus de 25 % des parts d’une SARL ou SARL-S relève du statut d’indépendant pour la sécurité sociale.

Ces paramètres dépendent fortement de votre situation (niveau de bénéfices, rémunération, résidence). C’est typiquement le sujet à valider avec une fiduciaire avant de signer les statuts.

Quel que soit votre statut : un lieu d’exploitation au Luxembourg

Entreprise individuelle, SARL-S ou SARL : pour exercer une activité commerciale ou artisanale, vous aurez besoin d’une autorisation d’établissement. Et celle-ci exige un lieu d’exploitation fixe et réel au Luxembourg.

C’est un point que beaucoup de créateurs sous-estiment, en particulier les frontaliers, qui ne peuvent pas s’établir à leur domicile. Nous l’expliquons en détail dans nos articles Créer sa société au Luxembourg : les 3 premières décisions sur votre espace de travail et Travailler au Luxembourg sans y habiter.

Chez Paladium, nos bureaux privés et bureaux dédiés vous permettent d’établir le siège social de votre entreprise à notre adresse, sans engagement long terme, avec l’appui de notre réseau de partenaires agréés pour vos démarches.

En résumé

→ Entreprise individuelle : la plus simple, mais votre responsabilité est illimitée
→ SARL-S : de 1 € à 12 000 € de capital, sans notaire, réservée aux personnes physiques
→ SARL : 12 000 € de capital, désormais libérables sur 12 mois, la forme la plus polyvalente
→ IRC de 14 à 16 % selon le bénéfice, avec une nouvelle baisse annoncée pour 2027
→ Dans tous les cas, il vous faudra un lieu d’exploitation réel au Luxembourg

Cet article est fourni à titre informatif et reflète la réglementation connue à la date de publication. Pour choisir votre statut, rapprochez-vous d’une fiduciaire, de la Chambre de Commerce ou de la House of Entrepreneurship.

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